Tóm tắt vài dấu hiệu gian lận về doanh thu trong BCTC

Mặc dù đã có nhiều bài viết về cách nhận biết thủ thuật gian lận BCTC nhưng xoay quanh vẫn là những dấu hiệu quan trọng sau đây:

✅ Chú ý đến khoản phải thu:
Khoản phải thu so với doanh thu: Doanh thu không phải thu nhập, nó chỉ là những khoản được ghi nhận chứ thực tế chưa chắc doanh nghiệp đã nhận được tiền. Khoản phải thu so với doanh thu thể hiện trong tổng doanh thu của công ty có được thì chiếm đến bao nhiêu là ghi nhận không thực thu/ghi khống.

Khoản phải thu so với tổng tài sản: So sánh để nắm bắt được mức độ an toàn về mặt tài chính của công ty. Nếu số phải thu đó chiếm một phần lớn nhất định (tùy đặc thù doanh nghiệp) mà bị mất đi, tài sản của công ty sẽ hao hụt nghiêm trọng và tài chính tăng rủi ro.

Khoản phải thu so với khoản phải trả: Để biết được thực tế cân bằng giữa việc chi và nhận. Mối quan hệ giao hàng - nhận tiền đồng đều sẽ nói lên phần nhiều mức độ thực có của khoản phải thu.

Trên thực tế khoản phải thu không thể nào kéo dài tồn đọng qua nhiều năm mà không lộ ra vấn đề gì nghiêm trọng.

✅ Hiểu mối quan hệ giữa các khoản thu nhập:
Lợi nhuận ròng so với dòng tiền: Có những doanh nghiệp có lợi nhuận tăng mạnh nhưng dòng tiền thực lại âm do hàng tồn kho, phải trả, chi phí lãi vay...

Dòng tiền so với tiền mặt: Tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản gửi tiền ngân hàng đem lại doanh thu từ hoạt động tài chính thay vì doanh thu từ hoạt động kinh doanh cốt lõi. Ngoài ra, nguồn hình thành tiền mặt đến từ đâu và liệu tiền mặt của doanh nghiệp có đủ để thanh toán lãi vay, các chi phí và chi tiêu vốn.

Lợi nhuận một năm gần nhất của doanh nghiệp không nói lên giá trị thực tế của doanh nghiệp.

✅ Thuyết minh báo cáo tài chính là rất quan trọng

Nếu đã mất công đọc BCTC, đừng bỏ qua phần thuyết minh mà hãy đọc nó thật kỹ, đặc biệt là phần giao dịch với các bên liên quan, soi sét bóc tách các khoản thu nhập (lợi nhuận core/lợi nhuận tài chính/lợi nhuận khác) và chính sách kế toán để ghi nhận doanh thu.

✅ So sánh doanh thu của công ty so với các doanh nghiệp đầu ngành
Với quy mô/lợi thế cạnh tranh và bề dày lịch sử nhỏ bé của công ty thì doanh thu đem lại liệu có quá tốt để trở thành sự thật (to good to be true) nếu so với các đối thủ đầu ngành?

Chấm nếu bạn thấy bài viết hữu ích